How To Enter Stock Options In Schedule D

Wie Berichte Optionen auf Schedule D Weitere Artikel Egal, welche Art von Optionen, die Sie handeln, müssen die Kapitalgewinne und Verluste an die IRS. Das IRS änderte sein Verfahren für die Berichterstattung Optionshandel im Jahr 2011. Die Anleger müssen nun alle kurzfristigen und langfristigen Handel auf Form 8949, und übertragen Sie diese Informationen auf Schedule D. Optionen Händler nicht erhalten 1099s und müssen genaue Aufzeichnungen über jeden zu halten Um sicherzustellen, dass der Zeitplan D korrekt ist. Sammeln Sie Ihre Brokerage-Anweisungen und legen Sie sie in monatiger Reihenfolge. Treffen Sie jeden Kauf und Verkauf Handel bis zum 31. Dezember. Wenn Sie fertig sind, trennen Sie sie in kurz-und langfristigen Handel. Optionen, die Sie für weniger als ein Jahr gehalten haben, sind kurzfristige Vermögenswerte, während jene, die länger als 1 Jahr gehalten werden, langfristige Vermögenswerte sind. Gehen Sie auf die IRS-Website und drucken Sie eine Kopie von Schedule D und Form 8949. Beginnen Sie mit Form 8949 und füllen Sie Ihren Namen und Sozialversicherungsnummer am oberen Rand des Formulars. Überprüfen Sie dann eines der drei Felder, die 1099 Basis berichtet. Da Sie keine 1099 erhalten haben, aktivieren Sie das Kontrollkästchen C. Melden Sie Ihre kurzfristige Option in Teil I auf Formular 8949. Geben Sie in Zeile 2 eine Beschreibung der Eigenschaft in Spalte a ein. Gehen Sie in Spalte c und geben Sie den Monat, den Tag und das Jahr ein, in dem Sie das Asset gekauft haben, und geben Sie in Spalte d den Monat, den Tag und das Jahr ein, in dem Sie das Asset verkauft haben. Wenn Sie die Option zum Öffnen des Handels kurzgeschlossen haben, ist das Datum in Spalte d früher als das Datum in Spalte c. Wenn die Option abgelaufen ist, geben Sie dieses Datum in Spalte d ein. Geben Sie auf diese Weise alle kurzfristigen Geschäfte ein. Wenn Sie fertig sind, gehen Sie zu Zeile 2 und geben die Summen für Spalte e und f ein. Geben Sie Ihre langfristigen Trades in Teil II so ein, wie Sie es in Teil 1 getan haben. Füllen Sie das Formular D aus, indem Sie Ihren Namen und die Sozialversicherungsnummer am oberen Rand des Formulars eingeben. Gehen Sie zu Teil 1, Zeile 3, um Ihre kurzfristigen Option Trades zu melden. Übertragen Sie die Beträge, die Sie auf Formular 8949, Zeile 2, Spalten e und f, auf Plan D, Teil 1, Zeile 3, Spalten e und f eingegeben haben. Jetzt subtrahieren Sie Spalte e von Spalte f und geben Sie diesen Betrag in Spalte h ein. Wiederholen Sie den Vorgang für Ihre langfristigen Option Trades in Teil II. Artikel, die Sie benötigen Monatliche Brokerage-Anweisungen IRS Schedule D und Form 8949 Tipp Halten Sie präzise Aufzeichnungen aller Option Trades und Abgleich Ihrer Datensätze gegen Ihre monatliche Brokerage-Anweisung. Warnung Optionen, die von der IRS als 1256 Verträge klassifiziert wurden, werden nicht in Form 8948 oder Schedule D ausgewiesen. Option 1256 Verträge sind markiert, um Nicht-Aktienoptionen und Händler-Aktienoptionen zu vermarkten und werden normalerweise von Effektenhändlern gehandelt. Ist ein A-Rating-BBB-Logo BBB (Better Business Bureau) Copyright-Kopie Zacks Investment Research Im Zentrum von allem, was wir tun ist ein starkes Engagement für unabhängige Forschung und die gemeinsame Nutzung der profitablen Entdeckungen mit Investoren. Diese Widmung zu geben Investoren einen Handelsvorteil führte zur Schaffung unserer bewährten Zacks Rank Stock-Rating-System. Seit 1986 hat es den SampP 500 mit einem durchschnittlichen Gewinn von 26 pro Jahr fast verdreifacht. Diese Erträge beziehen sich auf einen Zeitraum von 1986-2011 und wurden von Baker Tilly, einem unabhängigen Wirtschaftsprüfungsunternehmen, geprüft und belegt. Informieren Sie sich über die oben dargestellten Leistungszahlen. NYSE und AMEX Daten sind mindestens 20 Minuten verzögert. NASDAQ Daten sind mindestens 15 Minuten verzögert. Geben Sie alle Verkäufe und den Austausch von Kapitalvermögen, einschließlich Aktien, Anleihen und Immobilien (wenn nicht berichtet auf Zeile 1a oder 8a von Schedule D oder auf Form 4684, 4797, 6252, 6781 oder 8824). Fügen Sie diese Transaktionen auch dann ein, wenn Sie für die Transaktion kein Formular 1099-B oder 1099-S (oder Ersatz-Anweisung) erhalten haben. Allerdings, wenn die Eigenschaft, die Sie verkauft wurde Ihre Hauptwohnung, finden Sie unter Verkauf Ihres Hauses in der Anleitung für Schedule D (Form 1040). Geben Sie die Details jeder Transaktion in einer separaten Zeile ein (es sei denn, eine der Ausnahmen für die Meldung jeder Transaktion in einer separaten Zeile, die später beschrieben wird, gilt für Sie). Teil I. Für jede Art von Kurzzeitgeschäften, die im Text für eine der Kästchen (A, B oder C) im oberen Teil des Teils I beschrieben sind, wird ein separater Teil I verwendet Text für die Kontrollkästchen (A, B oder C). Überprüfen Sie nur ein Kästchen auf jedem Teil I. Wenn Sie beispielsweise das Kästchen A in einem Teil I auf diesen Teil I aufnehmen, werden Ihnen nur kurzfristige Transaktionen gemeldet, Füllen Sie so viele Kopien von Teil I aus, wie Sie alle Transaktionen jedes Typs (A, B oder C) melden müssen. Wenn Sie ein Formular 1099-B für eine Transaktion erhalten, kann das 8220-anwendbare Kontrolle-Kästchen auf Formular 8949 8221-Feld in der Nähe des oberen Randes dieses Formulars Ihnen helfen, festzustellen, welches Feld auf dem Teil I zu überprüfen, wo Sie diese Transaktion melden. Eine Ersatzanweisung, die Sie anstelle von Form 1099-B erhalten, kann Ihnen außerdem mitteilen, welches Feld Sie überprüfen möchten. Kasten A. Bericht über einen Teil I mit Kasten A überprüfte alle auf Formular 1099-B (oder Ersatzaussage) gemeldeten kurzfristigen Transaktionen mit einem Betrag, der für die Kosten oder eine andere Basis angegeben ist, es sei denn, die Angabe gibt an, dass der Betrag nicht dem IRS gemeldet wurde . Wenn Ihre Aussage Kosten oder andere Basis, aber zeigt an, es wurde nicht an die IRS gemeldet (zum Beispiel, wenn Kasten 3 von Form 1099-B nicht überprüft wird), siehe Kasten B. unten. Wenn Sie keine Anpassungen an der Basis oder Art des Gewinn oder Verlustes (kurz - oder langfristig) vornehmen müssen, die Ihnen auf Formular 1099-B (oder Ersatzaussage) oder Ihrem Gewinn oder Verlust für Transaktionen mitgeteilt wurden, für die diese Basis verfügt (In der Regel auf Formular 8949 mit Kasten A markiert gemeldet) müssen Sie diese Transaktionen auf Formular 8949 nicht enthalten. Stattdessen können Sie Zusammenfassungsinformationen für diese Transaktionen direkt auf Schedule D melden. Weitere Informationen finden Sie unter Ausnahme 1 , später. Kasten B. Bericht über einen Teil I mit Kästchen B überprüfte alle kurzfristigen Transaktionen, die Ihnen auf Formular 1099-B (oder Ersatzaussage) gemeldet wurden, ohne dass ein Betrag für die Kosten oder eine andere Basis angeführt wurde oder dass die Kosten oder andere Basis nicht gemeldet wurden IRS. Wenn Ihre Aussage Kosten oder andere Grundlage für die Transaktion wurde der IRS gemeldet (zum Beispiel, wenn Kasten 3 des Formulars 1099-B überprüft wird), siehe Kasten A. Kasten C. Bericht über einen Teil I mit Kästchen C überprüfte alle kurzfristigen Transaktionen, für die Sie das Kontrollkästchen A oder B nicht auswählen können, da Sie kein Formular 1099-B (oder Ersatzbefehl) erhalten haben. Teil II. Verwenden Sie für jede im Text beschriebene langfristige Transaktion einen separaten Teil II für eine der Kästchen (D, E oder F) oben in Teil II. Nehmen Sie in jedem Teil II nur die im Text für das Kontrollkästchen (D, E oder F) beschriebenen Transaktionen vor. Nur ein Kästchen auf jedem Teil II überprüfen. Wenn Sie beispielsweise das Kontrollkästchen D in einem Teil II auf diesen Teil II aufnehmen, werden nur langfristige Transaktionen, die Ihnen auf einer Anweisungsmeldung gemeldet wurden, an das IRS gemeldet. Füllen Sie so viele Kopien von Teil II aus, wie Sie alle Transaktionen jeder Art (D, E oder F) melden müssen. Wenn Sie ein Formular 1099-B für eine Transaktion erhalten, kann das 8220-anwendbare Kontrolle-Kästchen auf Formular 8949 8221-Feld in der Nähe des oberen Randes dieses Formulars Ihnen helfen, festzustellen, welches Feld auf dem Teil II zu überprüfen, wo Sie diese Transaktion melden. Eine Ersatzanweisung, die Sie anstelle von Form 1099-B erhalten, kann Ihnen außerdem mitteilen, welches Feld Sie überprüfen möchten. Kasten D. Bericht über einen Teil II mit Kasten D überprüfte alle auf Formular 1099-B (oder Ersatzaussage) gemeldeten langfristigen Transaktionen mit einem Betrag, der für die Kosten oder andere Basis angegeben ist, es sei denn, die Angabe gibt an, dass der Betrag nicht dem IRS gemeldet wurde . Wenn Ihre Aussage Kosten oder andere Basis, aber zeigt, es wurde nicht an die IRS gemeldet (zum Beispiel, wenn Kasten 3 von Form 1099-B nicht überprüft wird), siehe Kasten E unten. Wenn Sie keine Anpassungen an der Basis oder Art des Gewinn oder Verlustes (kurz - oder langfristig) vornehmen müssen, die Ihnen auf Formular 1099-B (oder Ersatzaussage) oder Ihrem Gewinn oder Verlust für Transaktionen mitgeteilt wurden, für die diese Basis verfügt (In der Regel auf Formular 8949 mit Kasten D überprüft berichtet), müssen Sie diese Transaktionen auf Formular 8949 nicht enthalten. Stattdessen können Sie Zusammenfassungsinformationen für diese Transaktionen direkt auf Schedule D Bericht Weitere Informationen finden Sie unter Ausnahme 1 , später. Kasten E. Bericht über einen Teil II mit Kasten E prüfte alle langfristigen Transaktionen, die Ihnen auf Formular 1099-B (oder Ersatzaussage) gemeldet wurden, ohne einen Betrag, der zu Anschaffungs - oder Herstellungskosten ausgewiesen wurde, IRS. Wenn Ihre Erklärung die Kosten - oder sonstige Grundlage für die Transaktion an das IRS gemeldet hat (z. B. wenn Kästchen 3 des Formulars 1099-B überprüft wird), siehe Kasten D oben. Kasten F. Bericht über einen Teil II mit Kästchen F überprüfte alle langfristigen Transaktionen, für die Sie das Kontrollkästchen D oder E nicht aktivieren können, da Sie kein Formular 1099-B (oder Ersatzbefehl) erhalten haben. Sie müssen nicht eine vollständige Kopie des Formulars 8949 (Teil I und Teil II) vollständig ausfüllen und archivieren, wenn Sie ein einzelnes Feld überprüfen können, um alle Ihre Transaktionen zu beschreiben. In diesem Fall vollständig und Datei entweder Teil I oder Teil II und überprüfen Sie das Kästchen, das die Transaktionen beschreibt. Ansonsten füllen Sie für jede Kategorie Ihrer Transaktionen, wie oben beschrieben, einen separaten Teil I oder Teil II aus. Fügen Sie auf Ihrem Plan D die Summen aller Ihrer Teile I und Teile II. Form 8949 und Schedule D erklären, wie dies zu tun. Ausnahmen von der Meldung jeder Transaktion in einer separaten Zeile. Es gibt Ausnahmen von der Regel, dass Sie jede Ihrer Transaktionen in einer separaten Zeile von Teil I oder Teil II melden müssen. Jeder berechtigte Steuerpflichtige kann Exception 1 oder Exception 2 nutzen. Steuerzahler, die Formular 1120S, 1065 oder 1065-B und andere qualifizierte Unternehmen Datei sollte Sonderregelung für bestimmte Unternehmen, Partnerschaften, Wertpapierhändler und andere qualifizierte Unternehmen. später. Ausnahme 1. Formular 8949 ist für bestimmte Transaktionen nicht erforderlich. Sie können diese Transaktionen zusammenfassen und direkt über die Zeile 1a (für kurzfristige Transaktionen) oder die Zeile 8a (für langfristige Transaktionen) von Schedule D berichten. Diese Option gilt nur für Transaktionen (außer Verkäufen von Sammlerstücken) Für die: Sie erhielten eine Form 1099-B (oder Ersatz-Anweisung), dass Basis wurde berichtet, um die IRS und zeigt keine Anpassungen in Feld 1g, und Sie müssen keine Anpassungen an die Basis oder Art von Gewinn oder Verlust Kurz - oder langfristig) auf Formular 1099-B (oder Ersatzaussage) oder auf Ihren Gewinn oder Verlust. Wenn Sie sich entscheiden, diese Transaktionen direkt auf Plan D zu melden, müssen Sie sie nicht auf Formular 8949 einschließen und müssen keine Anweisung anfügen. Weitere Informationen finden Sie in den Anweisungen von Schedule D. Wenn Sie qualifizieren, Exception 1 zu verwenden und auch qualifizieren, Exception 2 zu verwenden. Können Sie beide verwenden. Melden Sie die Transaktionen, die für Ausnahme 1 direkt auf der Linie 1a oder 8a von Schedule D qualifizieren, je nachdem, was zutrifft. Melden Sie den Rest Ihrer Transaktionen wie in Ausnahme 2 beschrieben. Ausnahme 2. Anstatt jede Ihrer Transaktionen auf einer separaten Zeile von Teil I oder Teil II zu melden, können Sie diese auf einer beigefügten Anweisung mit denselben Informationen wie die Teile I und II und in einem ähnlichen Format (dh Beschreibung der Eigenschaft, Erwerbs - und Verfügungstermine, Erlöse, Bemessungsgrundlagen, Anpassungen und Kodizes sowie Gewinne oder Verluste). Verwenden Sie so viele angefügte Anweisungen wie Sie benötigen. Geben Sie die zusammengefassten Summen aus allen angehängten Anweisungen auf den Teilen I und II mit dem entsprechenden Kästchen ein. Beispielsweise überprüft der Bericht über Teil I mit dem Kästchen B alle kurzfristigen Gewinne und Verluste aus Transaktionen, die Ihr Broker Ihnen auf einer Aussage mit der Basis gemeldet hat, wurde dem IRS nicht gemeldet. Geben Sie den Namen des Brokers ein, gefolgt von den Worten 8220, siehe beigefügte Anweisung 8221 in Spalte (a). Lassen Sie die Spalten (b) und (c) leer. Geben Sie 8220 M 8221 in Spalte (f) ein. Falls andere Codes zutreffen, geben Sie alle in Spalte (f) ein. Geben Sie die Summen ein, die in den Spalten (d), (e), (g) und (h) gelten. Wenn Sie Aussagen von mehr als einem Broker haben, melden Sie die Summen von jedem Broker in einer separaten Zeile. Dont enter 8220 Erhältlich auf Anfrage 8221 und Summe Summen anstatt der Berichterstattung über die Details der einzelnen Transaktionen auf Teil I oder II oder beigefügten Erklärungen. Besondere Bestimmungen für bestimmte Kapitalgesellschaften, Personengesellschaften, Effektenhändler und andere qualifizierte Unternehmen. Diese Sonderregelung gilt für bestimmte Körperschaften, Personengesellschaften, Wertpapierhändler und gemeinnützige Organisationen. Einzelne Steuerpflichtige sind in Ausnahmefällen berechtigt. Sie können Summensummen eingeben, anstatt die Einzelheiten jeder Transaktion in einer separaten Zeile von Teil I oder II oder auf beigefügten Anweisungen anzugeben, wenn: Sie Formular 1120S, 1065 oder 1065-B einreichen oder ein Steuerpflichtiger sind, der vom Formular 1099-B befreit ist , Wie z. B. ein Unternehmen oder eine befreite Organisation, gemäß den Regelungen Abschnitt 1.6045-1 (c) (3) (i) (B), und Sie müssen mehr als fünf Transaktionen für diesen Teil melden. Wenn diese Regelung für Sie zutrifft, geben Sie die Summen in Zeile 1 ein. Für kurzfristige Transaktionen aktivieren Sie das Kontrollkästchen C am oberen Rand des Teils I, auch wenn die Summensummen die im Text für Feld A oder B beschriebenen Transaktionen enthalten. Klausel F am oberen Rand des Teils II, auch wenn die Summenbeträge die im Text für Feld D oder E. beschriebenen Transaktionen enthalten. Enter 8220 Auf Anfrage 8221 in Spalte (a) verfügbar. Lassen Sie die Spalten (b) und (c) leer. Geben Sie 8220 M 8221 in Spalte (f) ein. Falls andere Codes zutreffen, geben Sie alle in Spalte (f) ein. Geben Sie die Summen ein, die in den Spalten (d), (e), (g) und (h) gelten. Verwenden Sie keine separate Zeile für die Summen von jedem Broker. Geben Sie stattdessen die Summensummen aller Broker in einer einzigen Zeile von Teil I (mit Kästchen C markiert) oder Teil II (mit Kästchen F markiert) ein. E-Datei. Wenn Sie eine E-Datei zurücksenden, aber nicht jede Transaktion in einer separaten Zeile auf der elektronischen Rückmeldung melden, müssen Sie (a) das Formular 8949 als PDF-Anhang zu Ihrer Rückkehr beifügen oder b) das Formular 8949 an Formular 8453 ( Oder das entsprechende Formular der Form 8453) und schicken Sie die Formulare an die IRS. (Sie können jedoch kein Papierformular 8949 an Form 8453-FE anhängen.) Sie können eine oder mehrere Anweisungen mit denselben Informationen wie Form 8949 anfügen, anstatt das Formular 8949 anzufügen, wenn die Anweisungen in einem Format ähnlich dem Formular 8949 sind Dies gilt jedoch nicht für Transaktionen, die für die Ausnahme 1 oder die Sonderregelung für bestimmte Unternehmen, Partnerschaften, Wertpapierhändler und andere qualifizierte Unternehmen geeignet sind. In diesen Fällen ist weder ein Anhang, eine Erklärung noch Form 8453 erforderlich. Wohltätige Geschenkrente. Wenn Sie der Begünstigte einer karitativen Geschenkrente sind und ein Formular 1099-R mit einem Betrag in Kasten 3 erhalten, melden Sie den Kasten 3 Betrag auf einem Teil II mit Kasten F überprüft. Geben Sie 8220 Form 1099-R 8221 in Spalte (a) ein. Geben Sie das Feld 3 in Spalte (d) ein. Auch komplette Spalte (h). Form 2438. Geben Sie einen Netto-kurzfristigen Kapitalgewinn aus Zeile 4 des Formulars 2438 auf einem Teil I mit dem Kästchen C ein. Geben Sie in Spalte (a) den Wert 8220 Net kurzfristige Kapitalgewinne aus Form 2438, Zeile 4 8221 ein, geben Sie den Gewinn in Spalte (h) ein und lassen Sie alle anderen Spalten leer. Geben Sie einen beliebigen Betrag aus Zeile 12 des Formulars 2438 auf einem Teil II mit dem Kästchen F ein. Geben Sie 8220 nicht vergebene Veräußerungsgewinne (aus Formular 2438) 8221 in Spalte (a) ein, geben Sie den Betrag der Verstärkung in Spalte (h) ein und lassen Sie alle anderen Spalten leer. Form 2439. Unternehmen und Partnerschaften berichten über nicht verteilte langfristige Kapitalgewinne aus dem Formular 2439 auf einem Teil II mit dem Kästchen F geprüft. Geben Sie 8220 von Form 2439 8221 in Spalte (a) ein, geben Sie die Verstärkung in Spalte (h) ein, und lassen Sie alle anderen Spalten leer. Einzelne berichten über unverzinsliche langfristige Kapitalgewinne aus Form 2439 auf Zeile 11 des Anhangs D (Form 1040). Estates und Trusts melden diese Beträge auf Zeile 11 des Schedule D (Formular 1041). NAV-Methode für bestimmte Geldmarktfonds. Wenn Sie nach dem Nettoinventarwert (NAV) ein Kapitalgewinn oder - verlust in Bezug auf Anteile an einem NAV-Geldmarktfonds haben, geben Sie den Namen des Fonds, gefolgt von (NAV) in Spalte (a) eines Teils ein Ich mit Kästchen C überprüft. Geben Sie den Nettogewinn oder - verlust in Spalte (h) ein. Lassen Sie alle anderen Spalten leer. Unter der NIW-Methode können keine langfristigen Kapitalgewinne oder - verluste erfasst werden. Nicht ausgeschüttete Ausschüttungen. Ausschüttungen von einem Unternehmen, die eine Rückgabe Ihrer Kosten (oder andere Basis) arent besteuert werden, bis Sie Ihre Kosten (oder andere Basis) wiederherstellen. Reduzieren Sie Ihre Kosten (oder andere Basis) durch diese Verteilungen, aber nicht unter Null. Nachdem Sie Ihre gesamten Kosten (oder andere Basis) wiedererlangt haben, ist jede spätere Nennwertdivision als Kapitalgewinn steuerbar. Geben Sie den Namen des Zahlers jeder steuerbaren Nenndividende in Spalte (a) auf einem Teil I mit Kästchen C oder Teil II mit Kästchen F ein (abhängig davon, wie lange Sie den Bestand gehalten haben). Geben Sie den steuerpflichtigen Teil der Verteilung in den Spalten (d) und (h) ein. Jeder Zahler einer Nichtdividendenausschüttung sollte Ihnen ein Formular 1099-DIV zukommen lassen, aus dem der Betrag der Ausschüttung in Feld 3 ersichtlich ist. Dispositionen von abschreibungsfähigem Vermögen, das nicht in einem Gewerbe oder Betrieb verwendet wird. Bericht auf Formular 8949 ein Verlust aus dem Verkauf oder der Veräußerung von abnutzbaren Vermögenswerten, die nicht in einer handels - oder geschäftlichen Tätigkeit verwendet werden, sondern für Investitionen oder zur Verwendung in einer nichtfinanziellen Tätigkeit gehalten werden. Wenn Sie einen Gewinn aus dem Verkauf solcher Immobilien haben, finden Sie unter Disposition der abschreibungsfähigen Eigenschaft nicht in Handel oder Gewerbe in der Form 4797 Anweisungen verwendet. Andere Gewinne oder Verluste, bei denen der Verkaufspreis oder die Basis nicht bekannt sind. Wenn Sie einen anderen Gewinn oder Verlust haben, für den Sie den Verkaufspreis oder die Basis nicht kennen (wie einen langfristigen Kapitalgewinn aus Formular 8621), geben Sie eine Beschreibung des Gewinns oder Verlustes in Spalte (a) auf einem Teil I mit Kasten ein C geprüft oder Teil II mit Kästchen F geprüft (abhängig davon, wie lange Sie die Immobilie gehalten). Wenn Sie einen Gewinn haben, geben Sie ihn in den Spalten (d) und (h) ein. Wenn Sie einen Verlust haben, geben Sie ihn in den Spalten (e) und (h) ein. Füllen Sie alle anderen Spalten, die Sie können. Spalte (a) 8212Bezeichnung der Immobilie Für die Aktie, die Anzahl der Aktien. Sie können Stock-Ticker-Symbole oder Abkürzungen verwenden, um die Eigenschaft zu beschreiben, solange sie auf den Beschreibungen der Eigenschaft, wie auf Form 1099-B oder 1099-S (oder Ersatz-Anweisung) basieren, basieren. Wenn Sie die Eigenschaft von jemandem geerbt haben, der 2010 gestorben ist und der Vollstrecker des Nachlasses die Wahl in Formular 8939 eingereicht hat, geben Sie auch 8220 INH-2010 8221 in Spalte (a) ein. Spalte (b) 8212Date Acquired Geben Sie in dieser Spalte das Datum ein, an dem Sie die Immobilie erworben haben. Geben Sie das Handelsdatum für Aktien und Anleihen ein, die Sie an einem Börsen - oder Freiverkehr erworben haben. Bei einem Leerverkauf geben Sie das Datum ein, an dem Sie die dem Makler oder Kreditgeber gelieferte Immobilie erworben haben, um den Leerverkauf zu schließen. Für Vermögenswerte, die Sie zuvor zum Kauf und zur Wiedererwerbung am 1. Januar 2001 (oder am 2. Januar 2001, für leicht handelbare Aktien) gewählt haben, geben Sie das Datum des erwarteten Verkaufs und der Wiedererlangung ein. Wenn Sie eine Form 1099-B (oder Ersatz-Anweisung) erhalten, kann Feld 1b Ihnen helfen, festzustellen, wann Sie die Eigenschaft erworben haben. Inherited-Eigenschaft. Wenn Sie Vermögenswerte, die Sie durch Erbschaft erworben haben, veräußert haben, melden Sie den Verkauf oder Austausch auf einem Teil II mit dem entsprechenden Kästchen (D, E oder F). Geben Sie 8220 INHERITED 8221 in Spalte (b) ein. Bestand an verschiedenen Terminen erworben. Wenn Sie einen Lagerbestand (oder eine ähnliche Immobilie) verkauft haben, die Sie durch mehrere Käufe erworben haben, können Sie den Verkauf in einer Zeile melden und 8220 VARIOUS 8221 in Spalte (b) eingeben. Allerdings müssen Sie den kurzfristigen Gewinn oder (Verlust) des Verkaufs auf Teil I und den langfristigen Gewinn oder Verlust auf Teil II noch melden. Spalte (c) 8212Date verkauft oder beseitigt Geben Sie in dieser Spalte das Datum, an dem Sie die Immobilie verkauft oder veräußert haben. Verwenden Sie das Handelsdatum für Aktien und Anleihen, die an einem Börsen - oder OTC-Markt gehandelt werden. Geben Sie für einen Leerverkauf das Datum ein, das Sie dem Makler oder Kreditgeber übergeben haben, um den Leerverkauf zu schließen. Wenn Sie ein Formular 1099-B (oder Ersatz-Anweisung) erhalten, kann Feld 1c Ihnen helfen, festzustellen, wann Sie verkauft oder die Eigenschaft veräußert haben. Spalte (d) 8212Vorteile (Verkaufspreis) Befolgen Sie die nachfolgenden Anweisungen, die für Ihre Transaktion (en) gelten. Sie erhalten keine Form 1099-B oder 1099-S (oder Ersatz-Anweisung). Wenn Sie für eine Transaktion kein Formular 1099-B oder 1099-S (oder Ersatzaussage) erhalten haben, geben Sie in Spalte (d) den Nettoerlös an. Der Nettoerlös entspricht dem Bruttoerlös abzüglich etwaiger Vertriebskosten (wie z. B. Gebühren, Provisionen und staatliche und lokale Übertragungssteuern). Wenn Sie eine Kaufoption verkauft und diese ausgeübt haben, müssen Sie auch den Verkaufspreis der im Rahmen der Option für eventuelle Optionsprämien verkauften Immobilien (wie in den Gewinn - und Verlustoptionen in der Anleitung zu Plan D (Formular 1040) angegeben) anpassen. Sie erhielten eine Form 1099-B oder 1099-S (oder Ersatz-Anweisung). Wenn Sie eine Form 1099-B oder 1099-S (oder Ersatz-Anweisung) für eine Transaktion erhalten haben, geben Sie in der Spalte (d) den Erlös ein, der in dem Formular oder der Anweisung angezeigt wird, die Sie erhalten haben. Sofern sich aus dem von Ihnen erhaltenen Formular oder der darin enthaltenen Erklärung (durch Anpassung des Ergebnisses oder der dargestellten Basis) Vertriebs - oder Optionsprämien ergeben, geben Sie in Spalte (f) 8220 E 8221 und die erforderliche Anpassung in Spalte g) . Siehe Beispiel unter Spalte (g) 8212Einstellungen für Gewinn oder Verlust. später. Wenn der erhaltene Erlös mehr als in Form 1099-B oder 1099-S (oder Ersatz-Anweisung) angegeben wurde, geben Sie den korrekten Erlös in Spalte (d) ein. Dies kann passieren, wenn beispielsweise Box 4 auf Form 1099-S überprüft wird. Sie sollten nicht eine Form 1099-B (oder Ersatz-Anweisung) für eine Transaktion erhalten haben, die lediglich die Rückgabe Ihrer ursprünglichen Investition in eine nicht übertragbare Verpflichtung darstellt, wie etwa eine Spareinlage oder ein Einlagenzertifikat. Wenn Sie dies getan haben, melden Sie die in Formular 1099-B (oder Ersatzaussage) in beiden Spalten (d) und (e) angegebenen Erlöse. Spalte (e) 8212Kost - oder sonstige Basis Die Basis des Eigentums, das Sie kaufen, sind in der Regel die Kosten einschließlich des Kaufpreises und etwaiger Anschaffungskosten wie Provisionen. Sie sind nicht berechtigt, die tatsächlichen Kosten als Grundlage zu verwenden, wenn Sie die Immobilie geerbt, als Geschenk erhalten oder in einer steuerfreien Umtausch oder unwillkürlichen Umwandlung oder in Verbindung mit einem 8220 Waschverkauf erhalten haben. 8221 Wenn Sie nicht die tatsächlichen Kosten verwenden, fügen Sie eine Erklärung Ihrer Basis. Die Grundlage der durch Geschenk erworbenen Vermögensgegenstände ist in der Regel die Grundlage des Vermögens in den Händen des Spenders. Die Basis des Erbbesitzes ist in der Regel der Marktwert zum Zeitpunkt des Todes. Siehe Pub. 551 für Details. Jedoch, wenn Sie Eigentum verkauften, das Sie von jemand geerbt haben, das 2010 gestorben ist und der Executor die Wahl zum Formular 8939 formulierte, sehen Sie Pub. 4895 (erhältlich unter www. irs. gov/publications/p4895). Englisch: eur-lex. europa. eu/LexUriServ/LexUri...0083: EN: HTML Wenn Sie zum Erwerb von Grundstücken am 1. Januar 2001 gewählt haben, ist Ihr Basiswert am Ende des Börsenkurses oder am Marktwert, gleichgültig, welcher Zeitpunkt zum Zeitpunkt des Kaufs und der Wiedererlangung des Kaufpreises vorliegt Gewinn oder einen unzulässigen Verlust. Weitere Informationen finden Sie unter Pub. 551 oder Pub. 550. Anpassungen auf Basis. Bevor Sie irgendwelche Gewinne oder Verluste bei Verkauf, Umtausch oder sonstiger Veräußerung von Immobilien vornehmen können, müssen Sie in der Regel bestimmte Anpassungen (Erhöhungen und Abnahmen) auf der Grundlage der Immobilie vornehmen. Erhöhen Sie die Grundlagen Ihrer Immobilie durch Kapitalverbesserungen. Abnahme durch Abschreibung, Amortisation und Erschöpfung. Wenn Sie Aktien verkauft haben, passen Sie Ihre Basis an, indem Sie alle nicht ausschüttenden Ausschüttungen subtrahieren, die Sie vor dem Verkauf erhalten haben. Passen Sie auch Ihre Basis für alle Aktiensplits an. Siehe Pub. 550 für Details. Erhöhen Sie die Kosten oder andere Basis eines OID-Schuldinstruments um den Betrag der OID, den Sie in das Bruttoeinkommen für dieses Instrument aufgenommen haben. Siehe Pub. 550 für Details. Wenn Sie sich dafür entscheiden, den Marktabschlag auf eine Anleihe derzeit einzubeziehen, erhöhen Sie die Basis der Anleihe durch den Marktabschlag, der in diesem Ertrag enthalten ist. Siehe Pub. 550 für Details. Wenn Sie die Anleiheprämie auf eine steuerpflichtige Anleihe amortisieren, reduzieren Sie die Basis der Anleihe durch etwaige Anleiheprämienabschreibungen, die entweder als Zinsüberschuss oder als Abzug für diese Anleihe zulässig sind. Siehe Pub. 550 für Details. Reduzieren Sie die Basis einer steuerfreien Anleihe durch eine Anleihe-Prämien-Amortisation für diese Anleihe. Siehe Pub. 550 für Details. Wenn ein gemeinnütziger Beitragsabzug aufgrund eines günstigen Veräußerungsvermögens an eine gemeinnützige Einrichtung zulässig ist, müssen Sie Ihre Grundlage in dem Vermögen zwischen dem verkauften Teil und dem Teil, der auf der Grundlage des beizulegenden Zeitwerts beigesteuert wird, zuteilen. Siehe Pub. 544 für Details. Für Auszahlungsoptionen, die nach 2013 gewährt werden, werden die Basisinformationen, die Ihnen auf Formular 1099-B (oder Ersatzaussage) gemeldet werden, nicht den Betrag widerspiegeln, den Sie bei der Gewährung oder Ausübung der Option in den Gewinn einbezahlt haben. Erhöhen Sie Ihre Bemessungsgrundlage um jeden Betrag, den Sie bei der Gewährung oder Ausübung der Option in den Gewinn einbezahlt haben. Für Ausgleichsoptionen, die vor 2014 gewährt wurden, können alle Basisinformationen, die Ihnen auf Formular 1099-B (oder Ersatzaussage) gemeldet werden, einen Betrag darstellen, der in Einnahmen bei der Gewährung oder Ausübung der Option enthalten ist . Wenn die Basisinformationen, die Sie auf Formular 1099-B (oder Ersatzaussage) gemeldet haben, nicht einen Betrag widerspiegeln, den Sie in Einnahmen nach Gewährung oder Ausübung der Option enthalten haben, erhöhen Sie Ihre Basis um den Betrag, den Sie in Einnahmen bei der Gewährung oder Ausübung der Option. Siehe Pub. 525 für weitere Informationen. Durchschnittliche Basis. Englisch: eur-lex. europa. eu/LexUriServ/LexUri...0083: EN: HTML Sie können die Basisbasis verwenden, um die Aktienbasis zu bestimmen, wenn die Anteile identisch zueinander sind, Sie zu unterschiedlichen Preisen erworben und in einem Konto bei einer Depotbank oder einem Vertreter hinterlegt haben (DRP), und alle Aktien, die Sie im Zusammenhang mit dem DRP halten, werden als gedeckte Wertpapiere behandelt (nachfolgend definiert) oder Sie erwarben sie nach dem Dividenden-Thesaurierungsplan (DRP) 2011 in Verbindung mit einem DRP. Anteile sind identisch, wenn sie die gleiche CUSIP-Nummer haben, außer dass Aktien von Aktien in einem DRP arent identisch mit Aktien von Aktien, die arent in einem DRP sind, auch wenn sie die gleiche CUSIP-Nummer haben. (CUSIP-Nummern sind Sicherheits-Identifikationsnummern). Wenn Sie die durchschnittliche Basismethode verwenden und ein Formular 1099-B (oder eine Ersatzanweisung) erhalten, das eine falsche Basis darstellt, geben Sie 8220 B 8221 in Spalte (f) ein Formular 1099-B (oder Ersatz-Anweisung) in Spalte (e), und siehe Formular ausfüllen 8949, Spalten (f) und (g). später. Für Einzelheiten über die Wahl und die Berechnung der Durchschnittsbasis siehe Abschnitt 1012, Pub. 550 und den Vorschriften Abschnitt 1.1012-1 (e). Form 1099-B. Wenn die von Ihnen verkaufte Immobilie eine gedeckte Sicherheit war, sollte ihre Grundlage in Feld 1e des Formulars 1099-B (oder Ersatzbescheinigung) angezeigt werden, die Sie von Ihrem Broker erhalten haben. Im Allgemeinen ist eine gedeckte Sicherheit eine der folgenden. Aktien, die Sie nach 2010 erworben haben (in der Regel nach 2011, wenn in einem Investmentfonds oder einer anderen regulierten Investmentgesellschaft oder durch einen Dividenden-Thesaurierungsplan erworben). Bestimmte Bestände in einem Investmentfonds oder im Zusammenhang mit einem Dividenden-Thesaurierungsplan, für den eine Einzelkonto-Wahl in Kraft ist. Bestimmte Schuldinstrumente, die Sie nach 2013 erworben haben. Bestimmte Optionen, Optionsscheine und Aktienrechte, die Sie nach 2013 gewährt oder erworben haben. Ein nach 2013 abgeschlossener Wertpapier-Terminkontrakt. Weitere Informationen finden Sie im Abschnitt 6045 (g) und im Abschnitt 1.6045-1. Wenn Kasten 5 auf Form 1099-B überprüft wird, war die verkaufte Eigenschaft nicht eine gedeckte Sicherheit. Geben Sie die in Formular 1099-B (oder Ersatzanweisung) in Spalte (e) gezeigte Basis ein. Wenn die Grundlage in Form 1099-B (oder Ersatz-Anweisung) nicht korrekt ist, finden Sie unter Füllen Sie Form 8949, Spalten (f) und (g) aus. Später, für die Einstellung, die Sie machen müssen. Geben Sie die korrekte Basis der Eigenschaft in Spalte (e) ein, wenn: keine Grundlage in Form 1099-B (oder Ersatz-Anweisung) angezeigt wird, oder die Basis gezeigt nicht an die IRS. Non-Qualified Aktienoptionen Ausübungsoptionen zu kaufen Unternehmensaktie Bei unter-Marktpreis eine Steuerrechnung auslöst. Wie viel Steuern Sie zahlen, wenn Sie die Aktie verkaufen, hängt davon ab, wann Sie es verkaufen. Eine Möglichkeit, Mitarbeiter zu belohnen Eine Strategie Unternehmen nutzen, um Mitarbeiter zu belohnen ist es, ihnen Optionen zu einem bestimmten Betrag der companyrsquos Aktie für einen festen Preis nach einem bestimmten Zeitraum zu kaufen. Die Hoffnung ist, dass bis zum Zeitpunkt der employeersquos Optionen vestmdashthat ist, zum Zeitpunkt der Mitarbeiter tatsächlich ausüben die Optionen, um Aktien zu kaufen, um den Satz pricemdashthat der Marktpreis der Aktie gestiegen haben, so erhält der Mitarbeiter die Aktie für weniger als die Aktuellen Marktpreis. Wenn yoursquore eine Exekutive, einige der Optionen, die Sie von Ihrem Arbeitgeber können nicht qualifizierte Aktienoptionen. Dies sind Optionen, die donrsquot für die günstigere steuerliche Behandlung von Incentive-Aktienoptionen zu qualifizieren. In diesem Artikel lernt yoursquoll die steuerlichen Auswirkungen der Ausübung nicht qualifizierter Aktienoptionen. Letrsquos gehen davon aus, dass Sie Optionen auf Aktien erhalten, die aktiv auf einem etablierten Markt wie dem NASDAQ gehandelt werden, sondern dass die Optionen selbst arenrsquot gehandelt werden. Der Steuervorteil besteht darin, dass Sie bei der Ausübung der Optionen zum Kauf von Aktien (aber nicht vorher) steuerpflichtige Einkünfte in Höhe des Unterschieds zwischen dem durch die Option und dem Börsenkurs der Aktie festgelegten Aktienkurs haben. In Steuer-Jargon, das heißt, die Vergütung Element. Vergütungselement Das Vergütungselement ist grundsätzlich der Betrag, den Sie erhalten, wenn Sie die Aktie zum Optionsausübungspreis statt zum aktuellen Marktpreis kaufen. Sie berechnen das Ausgleichselement, indem Sie den Ausübungspreis vom Marktwert subtrahieren. Der Marktwert der Aktie ist der Aktienkurs am Tag der Ausübung Ihrer Optionen, um die Aktie zu kaufen. Sie können den Durchschnitt der hohen und niedrigen Preise, dass die Aktie für an diesem Tag. Der Ausübungspreis ist der Betrag, den Sie die Aktie nach Ihrem Optionsvertrag kaufen können. Und herersquos der Kicker: Ihr Unternehmen muss die Entschädigung Element als eine Ergänzung zu Ihrem Lohn auf Ihrem Formular W-2 in dem Jahr melden Sie die Optionen. Dies bedeutet, dass die IRS weiß alles über Ihren Windfall, und behandelt es als, Entschädigung Einkommen, genau wie Ihr Gehalt. Sie schulden Einkommensteuer und Sozialversicherung und Medicare Steuern auf die Vergütung Element. Wann muss ich Steuern auf meine Optionen zahlen Erste Dinge zuerst: Sie donrsquot haben keine Steuern zahlen, wenn yoursquore gewährt diese Optionen. Wenn Ihnen eine Optionsvereinbarung gewährt wird, die Ihnen den Erwerb von 1.000 Aktien der Gesellschaft ermöglicht, haben Sie die Möglichkeit, Aktien zu kaufen. Dieser Zuschuss selbst ist nicht steuerpflichtig. Itrsquos nur, wenn Sie tatsächlich ausüben diese Optionen und wenn Sie später verkaufen die Aktie, die Sie gekauft haben, dass Sie steuerpflichtige Transaktionen. Wie Sie Ihre Aktienoptionsgeschäfte melden, hängt von der Art der Transaktion ab. In der Regel fallen steuerpflichtige Nichtqualifizierte Aktienoptionsgeschäfte in vier mögliche Kategorien: Sie üben Ihre Option aus, die Aktien zu erwerben und halten die Aktien. Sie üben Ihre Option zum Kauf der Aktien, und dann verkaufen Sie die Aktien am selben Tag. Sie üben die Option zum Kauf der Aktien, dann verkaufen Sie sie innerhalb eines Jahres oder weniger nach dem Tag, den Sie gekauft haben. Sie üben die Möglichkeit, die Aktien zu kaufen, dann verkaufen Sie sie mehr als ein Jahr nach dem Tag, den Sie gekauft haben. Jedes dieser vier Szenarien hat seine eigenen Steuerprobleme, wie die folgenden vier Steuerbeispiele zeigen. 1. Sie üben Ihre Option, die Aktien zu erwerben und zu halten. In dieser Situation üben Sie Ihre Option, die Anteile zu kaufen, aber Sie verkaufen die Anteile nicht. Ihr Ausgleichsmerkmal ist die Differenz zwischen dem Ausübungspreis (25) und dem Marktpreis (45) am Tag der Ausübung der Option und dem Erwerb der Aktie, also der Anzahl der von Ihnen gekauften Aktien. 45 minus 25 20 x 100 Aktien 2.000 20 mal 100 Aktien 2.000 Ihr Arbeitgeber umfasst den Entschädigungsbetrag (2.000) in Box 1 (Löhne) Ihres Formulars W-2 von 2015. Warum wird es auf Ihrem W-2 berichtet, weil itrsquos als ldquocompensationrdquo zu Ihnen, genau wie Ihr Gehalt. So, obwohl Sie havenrsquot noch keine tatsächlichen Gewinn aus dem Verkauf der Aktien gesehen, hat yoursquore noch besteuert auf die Entschädigung Element, als ob Sie eine 2000 Cash-Bonus erhalten hatte. Was ist, wenn aus irgendeinem Grund das Ausgleichselement nicht in Kasten 1 enthalten ist, wird Itrsquos noch als Teil Ihres Lohnes betrachtet, also müssen Sie es Form 1040, Linie 7 hinzufügen, wenn Sie Ihre Steuererklärung für das Jahr ausfüllen, das Sie die Option ausüben. 2. Sie üben Ihre Option zum Kauf der Aktien und verkaufen sie dann am selben Tag. Wie im vorherigen Beispiel ist das Vergütungselement 2.000, und Ihr Arbeitgeber wird 2.000 Einkommen in Ihrem 2015 Form W-2 enthalten. Wenn sie nicht, müssen Sie es Form 1040, Linie 7 hinzufügen, wenn Sie Ihre 2015 Steuererklärung ausfüllen. Als nächstes müssen Sie den tatsächlichen Verkauf der Aktie auf Ihrem 2015 Plan D, Kapitalgewinne und Verluste, Teil I zu melden. Weil Sie die Aktie verkauft, nachdem Sie es gekauft haben, zahlt der Verkauf als kurzfristig (das heißt, Sie besitzen Die Aktie für ein Jahr oder weniger als ein Tag in diesem Fall). In diesem Beispiel ist das erworbene Datum 6/30/2015 und das Datum verkauft wird auch 6/30/2015. Dann müssen Sie feststellen, ob Sie einen Gewinn oder Verlust haben. In diesem Beispiel beträgt die Kostenbasis Ihrer Aktien 4.500, der Verkaufspreis 4.490. Die 10 (aus der Provision), ist Ihre kurzfristige Kapitalverlust. Wie haben wir diese Beträge ermittelt? Die Kostenbasis sind Ihre ursprünglichen Kosten (der Wert der Aktie, bestehend aus dem, was Sie bezahlt haben, plus dem Vergütungselement, das Sie als Entschädigungseinnahmen auf Ihrem Formular 2015 Form 1040 melden müssen). Die Kostenbasis ist daher der tatsächliche Preis pro Aktie gezahlt die Anzahl der Aktien (25 x 100 2.500) plus die 2.000 Entschädigung auf Ihrem 2015 Form W-2 berichtet. Daher beträgt die Gesamtkostenbasis Ihrer Aktien 4.500 (2.500 2.000). Der Verkaufspreis ist der Marktpreis pro Aktie am Tag des Verkaufs (45) mal der Anzahl der verkauften Aktien (100), was 4.500 entspricht. Dann subtrahieren Sie alle Provisionen für den Verkauf bezahlt (10, in diesem Beispiel) zu 4.490 als endgültige Verkaufspreis zu gelangen. Yoursquoll wahrscheinlich erhalten eine 2015 Form 1099-B aus dem Makler, die Ihre Option Kauf und Verkauf behandelt. Dieses Formular sollte 4.490 als Ihr Erlös aus dem Verkauf zeigen. Wenn Sie Ihren Verkaufspreis (4.490) von Ihrer Kostenbasis (4.500) subtrahieren, erhalten Sie einen Verlust von 10 Jahren. Denken Sie daran, dass Sie nach dem Verkauf der Aktien für 4.490 (nach Zahlung der 10 Provision) Gekauft für nur 2.500. 3. Sie üben die Option zum Kauf der Aktien aus und verkaufen sie innerhalb eines Jahres oder weniger nach dem Tag, an dem Sie sie gekauft haben. Auch hier wird das Vergütungselement von 2.000 (berechnet wie in den vorherigen Beispielen) als steuerpflichtiges Einkommen betrachtet und sollte in Feld 1 Ihres Formulars W-2 von 2015 aufgenommen werden. Wenn nicht, müssen Sie es Form 1040, Zeile 7 hinzufügen, wenn Sie Ihre 2015 Steuererklärung ausfüllen. Da Sie die Aktie verkauft haben, müssen Sie den Verkauf auf Ihrem 2015 Schedule D melden. Der Aktienverkauf gilt als kurzfristige Transaktion, da Sie den Bestand weniger als ein Jahr besaßen. In diesem Beispiel ist das erworbene Datum der 30.06.2015, der Verkaufstag ist der 12/15/2015, der Verkaufspreis 4.990 und die Kostenbasis 4.500. Der kurzfristige Kapitalgewinn ist der Unterschied von 490 (4.900-4.500). Wie haben wir diese Zahlen erhalten? Der Verkaufspreis (4.990) ist der Marktpreis zum Zeitpunkt des Verkaufs (50) mal der Anzahl der verkauften Aktien (100) oder 5.000, abzüglich aller Provisionen, die Sie beim Verkauf erhalten haben (10). Das Formular 1099-B vom Makler, das Ihren Verkauf handhabt, sollte 4.990 als der Erlös von Ihrem Verkauf berichten. Die Kostenbasis ist der tatsächliche Preis, den Sie je Aktie gezahlt haben, der Anzahl der Aktien (25 mal 100 2.500) plus dem Vergütungselement von 2.000 für insgesamt 4.500. So ist der Gewinn 490, der Unterschied zwischen Ihrer Basis und dem Verkaufspreis, und wird als kurzfristiger Kapitalgewinn zu Ihrem normalen Einkommensteuersatz besteuert werden. 4. Sie üben die Möglichkeit, die Aktien zu erwerben, dann verkaufen sie mehr als ein Jahr nach dem Tag, an dem Sie sie gekauft haben. Marktpreis am 30.06.2011 Verkaufskommission: Anzahl der Aktien: Das Vergütungselement der 2.000 ist das gleiche wie in den vorangegangenen Beispielen und sollte in Kasten 1 Ihrer W-2 für 2011 (das Jahr, das Sie ausgeübt haben Die Optionen für den Kauf der Aktie.) Da diese Transaktion in einem vorherigen Jahr aufgetreten ist, müssen Sie donrsquot Steuern auf das Entschädigungselement wieder zahlen itrsquos jetzt als Teil Ihrer Kostenbasis Kaufpreis für die Aktie. Sie müssen dann berichten den Verkauf der Aktie auf Ihrem 2015 Schedule D, Teil II, weil itrsquos eine langfristige Transaktion Sie besaß die Aktie für fast 18 Monate. Wie im vorigen Beispiel beträgt der Aktienumsatz 490, berechnet auf die gleiche Weise (4.990 Verkaufspreis - 4.500 Cost-Basis). Aber jetzt die 490 Gewinn ist ein langfristiger Gewinn, so müssen Sie nur die Steuer auf die Kapital-Gewinn-Rate zu bezahlen, die wahrscheinlich viel niedriger als Ihr regelmäßiges Einkommen-Dinge zu erinnern, wenn gewährte Aktienoptionen Wenn Sie nicht qualifiziert gewährt werden Aktienoptionen erhalten Sie eine Kopie der Option Vereinbarung von Ihrem Arbeitgeber und lesen Sie es sorgfältig. Ihr Arbeitgeber ist verpflichtet, Lohnsteuern auf das Vergütungselement zurückzuhalten, aber gelegentlich, dass doesnrsquot passieren richtig. In einem Fall wissen wir, ein employeersquos Lohnabrechnungsabteilung nicht einbehalten Bundes-oder Landeseinkommen Steuern. Er übte seine Optionen durch die Zahlung von 7.000 und verkaufte die Aktie am selben Tag für 70.000 dann verwendet alle Erlöse (plus zusätzliche Bargeld) auf den Deal, ein 80.000 Auto kaufen, so dass nur sehr wenig Kassenbestand. Kommen Steuererklärung Zeit im folgenden Jahr war er äußerst beunruhigt zu erfahren, dass er Steuern auf die Entschädigung Element von 63.000 schuldete. Donrsquot lassen Sie dies geschehen. Arbeitgeber müssen die Erträge aus einer Ausübung der nichtqualifizierten Aktienoptionen von 2015 in Feld 12 des Formulars W-2 von 2015 mit dem Code ldquoV. rdquo melden. Das Vergütungselement ist bereits in den Feldern 1, 3 (falls zutreffend) und 5 enthalten, ist aber auch In Feld 12 gesondert ausgewiesen, um die Höhe der Entschädigung, die sich aus einer nicht qualifizierten Aktienoptionsübung ergibt, eindeutig anzugeben. TurboTax Premier Edition bietet zusätzliche Hilfe bei Investitionen und kann Ihnen helfen, die besten Ergebnisse unter dem Steuerrecht zu erhalten. Von Aktien und Anleihen zu Mieteinnahmen, TurboTax Premier hilft Ihnen, Ihre Steuern richtig getan zu erhalten Der obige Artikel soll verallgemeinerte finanzielle Informationen zur Aufklärung eines breiten Segments der Öffentlichkeit, die es nicht geben personalisierte Steuer-, Investitions-, Rechts-oder andere Unternehmen Und professionelle Beratung. Bevor Sie irgendwelche Maßnahmen, sollten Sie immer die Unterstützung eines professionellen, die Ihre besondere Situation für die Beratung über Steuern, Ihre Investitionen, das Gesetz oder alle anderen geschäftlichen und beruflichen Angelegenheiten, die Sie und / oder Ihr Geschäft beeinflussen wissen. Wichtige Angebotsdetails und Offenlegungspflichten Anmeldeschluss: Anmeldeschluss für das Steuerjahr 2015 ist der 18. April 2016 (mit Ausnahme der Einwohner von Massachusetts oder Maine, wo der Anmeldeschluss für das Steuerjahr 2015 der 19. April 2016 ist). Probieren Sie kostenlos / Pay, wenn Sie Datei: TurboTax online und mobile Preise basiert auf Ihrer steuerlichen Situation und variiert je nach Produkt. Free 1040EZ / A Free State Angebot nur verfügbar mit TurboTax Federal Free Edition Angebot kann jederzeit und ohne vorherige Ankündigung ändern oder beenden. Die tatsächlichen Preise sind zum Zeitpunkt der Drucklegung oder der E-Datei bestimmt und können ohne vorherige Ankündigung geändert werden. Einsparungen und Preisvergleiche auf der Grundlage der erwarteten Preiserhöhung erwartet 18.3.16. Spezielle Rabattaktionen gelten möglicherweise nicht für mobile In-App-Käufe. TurboTax CD / Downloadprodukte: Der Preis beinhaltet die steuerliche Vorbereitung und den Druck von Bundessteuererklärungen und die kostenlose föderale E-Datei von bis zu 5 Bundessteuererklärungen. Zusätzliche Gebühren für efiling Staat Rückkehr. E-Datei Gebühren gelten nicht für New York State Rückkehr. Ersparnis und Preisvergleich auf der Grundlage der erwarteten Preiserhöhung erwartet 18.3.16. Preise können ohne Vorankündigung geändert werden. Jederzeit und überall: Für das Herunterladen und Verwenden der mobilen App gelten für den Internetzugang erforderliche Standard - und Datenraten. Schnellste Rückerstattung möglich: Schnellste Steuerrückerstattung mit efile und direkte Ablagerung Steuerrückerstattung timeframes schwankt. Zahlung für TurboTax aus Ihrem Bundes-Erstattung: Eine X. XX Rückerstattung Bearbeitungsgebühr gilt für diese Zahlungsmethode. Preise können ohne Vorankündigung geändert werden. Dieser Vorteil ist mit TurboTax Federal-Produkten mit Ausnahme der TurboTax Home amp Business / QuickBooks Self-Employed Bundle bietet. Über unsere TurboTax Produkt-Experten: Kundenservice und Produkt-Support variieren je nach Jahreszeit. Über unsere credentialed Steuerexperten: Live steuerliche Beratung Service ist telefonisch für Ihre härtesten Steuer Fragen Gebühren anwendbar. Service, Erfahrungsstufen, Betriebsstunden und Verfügbarkeit variieren und unterliegen Einschränkungen und Änderungen ohne vorherige Ankündigung. Nicht verfügbar für TurboTax Business Kunden. 1 Best-Selling-Steuer-Software: Basierend auf aggregierten Umsatzdaten für alle Steuerjahr 2014 TurboTax Produkte. Beliebteste: TurboTax Deluxe ist unser beliebtestes Produkt unter TurboTax Online-Benutzern mit komplexeren steuerlichen Situationen. Über AboutUse Formular 8949, um den Verkauf oder Austausch eines Vermögensgegenstandes (später definiert) zu melden, der nicht in einem anderen Formular oder Zeitplan gemeldet wurde. Füllen Sie alle erforderlichen Seiten des Formulars 8949 aus, bevor Sie die Zeilen 1b, 2, 3, 8b, 9 oder 10 von Schedule D ausfüllen. Siehe Zeilen 1a und 8a. Später, für weitere Informationen darüber, wenn Form 8949 benötigt wird und wenn es nicht. Verwenden Sie das Formular 4797, um Folgendes zu melden. Der Verkauf oder die Umtausch von: Immobilien, die in Ihrem Gewerbe oder Unternehmen verwendet werden Abschreibungsfähige und abschreibungsfähige materielle Gegenstände, die in Ihrem Gewerbe oder Gewerbe verwendet werden (aber siehe Veräußerung von abschreibungsfähigem Eigentum nicht verwendet in Handel oder Gewerbe in der Form 4797 Anleitungen) Öl, Gas, Oder andere mineralische Eigentum und Abschnitt 126 Eigentum. Die unwillkürliche Umwandlung von Vermögensgegenständen, die in einer Handels - oder Geschäftseinheit verwendet werden, und Vermögenswerte, die länger als ein Jahr für Geschäftstätigkeit oder Gewinne gehalten werden. Aber siehe Disposition von abschreibbare Eigenschaft nicht in Handel oder Geschäft in der Form 4797 Anweisungen verwendet. Die Veräußerung von nicht kapitalen Vermögenswerten, außer Beständen oder Immobilien, die überwiegend zum Verkauf an Kunden im Rahmen der normalen Handels - oder Geschäftszweige gehalten werden. Ordentlicher Verlust aus dem Verkauf, dem Umtausch oder der Wertlosigkeit der Kapitalanlagegesellschaft für kleine Unternehmen (Abschnitt 1242). Ordentlicher Verlust aus dem Verkauf, dem Umtausch oder der Wertlosigkeit von Kleinunternehmen (Abschnitt 1244). Ordentliche Gewinne oder Verluste aus Wertpapieren oder Waren, die im Zusammenhang mit Ihrem Handelsgeschäft gehalten werden, wenn Sie zuvor eine Mark-to-Market-Wahl getroffen haben. Siehe Traders in Securities. später. Verwenden Sie Formular 4684, um unfreiwillige Umwandlungen von Eigentum aufgrund von Unfall oder Diebstahl zu melden. Verwenden Sie Form 6781, um Gewinne und Verluste aus Abschnitt 1256 Verträge und Straddles berichten. Verwenden Sie das Formular 8824, um den gleichartigen Austausch zu melden. Ein gleichartiger Austausch tritt auf, wenn Sie Geschäfts - oder Investitionsliegenschaft für Eigentum einer ähnlichen Art umtauschen. Verwenden Sie das Formular 8960, um alle Nettoerträge aus Kapitalerträgen zu erfassen, die sich auf Gewinne und Verluste nach Plan D beziehen, einschließlich Gewinne und Verluste aus einer Wertpapierhandelsaktivität. Capital Asset Das meiste Eigentum, das Sie besitzen und für persönliche Zwecke verwenden, oder Investition ist ein Kapitalvermögen. Zum Beispiel sind Ihr Haus, Möbel, Auto, Aktien und Anleihen Kapitalvermögen. Ein Kapitalvermögen ist jedes Eigentum, das Ihnen gehört, mit Ausnahme der folgenden. Bestände im Handels - oder sonstigen Eigentum, die im Bestand gehalten oder überwiegend zum Verkauf an Kunden gehalten werden. Aber siehe die Tip über bestimmte musikalische Kompositionen oder Urheberrechte, später. Konten oder Schuldverschreibungen: Für Dienstleistungen, die im Rahmen der normalen Handels - oder Geschäftsabwicklung erbracht werden, Für Dienstleistungen, die als Arbeitnehmer erbracht werden, oder aus dem Verkauf von Aktien in Handels - oder sonstigem Eigentum, die Bestandteil des Bestands sind oder hauptsächlich zum Verkauf an Kunden gehalten werden. Abschreibungsfähige Eigenschaft in Ihrem Gewerbe oder Unternehmen verwendet, auch wenn es vollständig abgeschrieben wird. Immobilien in Ihrem Gewerbe oder Unternehmen verwendet. Das Urheberrecht einer literarischen, musikalischen oder künstlerischen Komposition ist ein Brief oder Memorandum oder ein ähnliches Eigentum, das durch Ihre persönlichen Anstrengungen erstellt, für Sie vorbereitet oder produziert wird (im Falle eines Briefes, eines Memorandums oder eines ähnlichen Eigentums) oder Erhalten unter Umständen (Z. B. durch Geschenk), die Sie berechtigen, auf der Grundlage der Person, die das Eigentum erstellt hat oder für die das Eigentum vorbereitet oder produziert wurde. Aber siehe die Tip über bestimmte musikalische Kompositionen oder Copyrights unten. Eine amerikanische Regierungsveröffentlichung, einschliesslich des Kongressabschlusses, die Sie von der Regierung für weniger als den normalen Verkaufspreis erhalten haben oder die Sie unter Umständen erhalten haben, die Sie zur Grundlage einer Person berechtigen, die die Veröffentlichung für weniger als den normalen Verkaufspreis erhalten hat. Bestimmte Rohstoffe Derivative Finanzinstrumente von einem Händler gehalten und verbunden mit den Händlern Tätigkeiten als Händler. Siehe Abschnitt 1221 (a) (6). Bestimmte Sicherungsgeschäfte, die im normalen Geschäftsverlauf abgeschlossen wurden. Siehe Abschnitt 1221 (a) (7). Versorgungsmaterialien, die regelmäßig in Ihrem Geschäft oder Geschäft verwendet werden. Sie können wählen, um als Kapitalvermögen bestimmte musikalische Kompositionen oder Urheberrechte zu behandeln, die Sie verkauft oder ausgetauscht haben. Siehe Pub. 550 für Details. Kurzfristige Gewinne oder Verluste in Teil I berichten. Langfristige Gewinne oder Verluste in Teil II berichten. Die Haltedauer für kurzfristige Veräußerungsgewinne und - verluste beträgt 1 Jahr oder weniger. Die Haltedauer für langfristige Veräußerungsgewinne und - verluste beträgt mehr als 1 Jahr. Weitere Informationen über Halteperioden finden Sie in der Anleitung für das Formular 8949. Kapitalgewinn-Ausschüttungen Diese Ausschüttungen werden von einem Investmentfonds (oder einer anderen regulierten Investmentgesellschaft) oder einem Immobilien-Investment-Trust aus ihren realisierten langfristigen Kapitalgewinnen gezahlt. Ausschüttungen von netto realisierten kurzfristigen Kapitalgewinnen werden als Kapitalgewinne behandelt. Stattdessen sind sie auf Form 1099-DIV als ordentliche Dividenden enthalten. Geben Sie auf Zeitplan D, Zeile 13, die Gesamtgewinnverteilung ein, die Sie im Laufe des Jahres erhalten haben, unabhängig davon, wie lange Sie Ihre Investition gehalten haben. Dieser Betrag ist in Feld 2a der Form 1099-DIV angegeben. Wenn es einen Betrag in Feld 2b gibt, fügen Sie diesen Betrag in Zeile 11 des Unrecaptured Section 1250 Gain Worksheets in dieser Anleitung ein, wenn Sie Zeile 19 von Schedule D ausfüllen. Wenn ein Betrag in Feld 2c vorhanden ist, finden Sie unter Ausschluss von Gain auf Qualified Small Geschäft (QSB) Stock. später. Wenn es einen Betrag in Kasten 2d gibt, fügen Sie diesen Betrag auf Zeile 4 des 28 Gain Worksheet in dieser Anleitung ein, wenn Sie Zeile 18 von Schedule D ausfüllen. Wenn Sie Kapitalgewinnausschüttungen als Kandidaten erhalten haben (das heißt, sie wurden bezahlt Sie aber eigentlich zu jemand anderem gehören), Bericht über Schedule D, Zeile 13, nur die Menge, die Ihnen gehört. Fügen Sie eine Erklärung mit dem vollständigen Betrag, den Sie erhalten haben, und den Betrag, den Sie als Kandidat erhalten haben. Siehe die Anweisungen für Zeitplan B, um über die Voraussetzung für Sie zu informieren, Formulare 1099-DIV und 1096. Verkauf Ihres Hauses Sie müssen nicht den Verkauf oder Austausch Ihrer Hauptwohnung zu melden. Wenn Sie es melden müssen, füllen Sie Form 8949 vor Schedule D aus. Melden Sie den Verkauf oder Austausch Ihres Haupthauses auf Formular 8949 wenn: Sie können nicht ausschließen alle Ihren Gewinn aus Einkommen oder Sie erhielten ein Formular 1099-S für den Verkauf oder Austausch . Jeder Gewinn, den Sie nicht ausschließen können, ist steuerpflichtig. Im Allgemeinen, wenn Sie die folgenden zwei Tests erfüllen, können Sie ausschließen, bis zu 250.000 Gewinn. Wenn sowohl Sie als auch Ihr Ehegatte diese Prüfungen erfüllen und eine gemeinsame Rückmeldung abgeben, können Sie bis zu 500.000 des Gewinns ausschließen (aber nur ein Ehepartner muss die Eigentumsverpflichtung in Test 1 erfüllen). Test 1. Während der 5-Jahres-Periode, die mit dem Datum endete, an dem Sie Ihr Haus verkauften oder tauschten, besaßen Sie es für 2 Jahre oder mehr (die Eigentumsvoraussetzung) und lebten darin als Ihr Haupthaus für 2 Jahre oder mehr (die Gebrauchanforderung ). Test 2. Sie haben keinen Gewinn aus dem Verkauf oder Austausch eines anderen Hauptwohnsitzes während der zweijährigen Periode, die am Tag des Verkaufs oder des Austausches Ihres Hauses endete. Reduzierter Ausschluss. Auch wenn Sie nicht erfüllen eine oder beide der oben genannten zwei Tests, können Sie immer noch behaupten, einen Ausschluss, wenn Sie verkauft oder tauschten das Haus wegen einer Änderung der Stelle der Beschäftigung, Gesundheit oder bestimmte unvorhergesehene Umstände. In diesem Fall wird die maximal zulässige Verstärkung reduziert. Weitere Informationen finden Sie unter Pub. 523. Verkauf von Haus durch überlebenden Ehegatten. Wenn Ihr Ehepartner vor dem Verkauf oder Umtausch starb, können Sie immer noch bis zu 500.000 des Gewinns ausschließen, wenn: Der Verkauf oder Austausch ist spätestens 2 Jahre nach dem Tod Ihres Ehegatten, kurz vor dem Tod Ihres Ehegatten trafen beide Ehegatten die Gebrauchsanforderung des Tests 1 ist. Hat mindestens ein Ehegatte die Eigentumsverpflichtung von Test 1 erfüllt. Und beide Ehegatten trafen Test 2. Und Sie didnt wieder heiraten, bevor der Verkauf oder Austausch. Ausnahmen zu Test 1. Sie können wählen, die 5-jährige Testperiode für Besitz und Verwendung in Test 1 ausgesetzt, während jeder Periode, die Sie oder Ihr Ehegatte außerhalb der Vereinigten Staaten als Peace Corps Freiwilliger dienen oder dienen auf qualifizierte offizielle erweiterte Pflicht als a Mitglied des Uniformdienstes oder Auslandsdienstes der Vereinigten Staaten, als Angestellter der Geheimdienste oder außerhalb der Vereinigten Staaten als Angestellter des Friedenskorps. Dies bedeutet, können Sie in der Lage, Test 1 zu erfüllen, auch wenn Sie wegen Ihres Dienstes nicht tatsächlich das Haus als Ihr Haupthaus für mindestens die erforderlichen 2 Jahre während der 5-Jahres-Zeitraum am Ende des Verkaufs. Der 5-Jahres-Zeitraum kann nicht länger als 10 Jahre verlängert werden. Tamara kauft ein Haus in Virginia im Jahr 2003, dass sie als ihre Hauptwohnung für 3 Jahre verwendet. Seit acht Jahren, von 2006 bis 2014, Tamara dient auf qualifizierte offizielle verlängerte Pflicht als Mitglied der uniformierten Dienstleistungen in Kuwait. Im Jahr 2015 verkauft Tamara das Haus. Tamara benutzte nicht das Haus als ihr Haupthaus für 2 der 5 Jahre vor dem Verkauf. Um Test 1 zu treffen, wählt Tamara, die 5-jährige Testperiode während ihres 8-jährigen Zeitraums des uniformierten Services in Kuwait auszusetzen. Weil die 8-Jahres-Periode nicht bei der Bestimmung, ob sie das Haus als ihr Haupthaus für 2 der 5 Jahre vor dem Verkauf verwendet gezählt, erfüllt sie die Eigentums-und Gebrauchsanforderungen von Test 1. Qualifizierte erweiterte Pflicht. Eine Veräußerung oder sonstige Veräußerung einer Beteiligung an einer Personengesellschaft kann zu einem gewöhnlichen Einkommen, einem Sammlergewinn (28 Zinsgewinn) oder einem nicht eingezogenen Zinsanteil von 1250 führen. Näheres über die Rate der Gewinnsteigerung finden Sie in der Anleitung für Zeile 18. Einzelheiten zum nicht erfassten Gewinn des Kapitals 1250 finden Sie in der Anleitung zur Zeile 19. Vermögenswerte, die für den persönlichen Gebrauch bestimmt werden Generell ergibt sich der Gewinn aus dem Verkauf oder der Umtausch von Vermögenswerten, die für persönliche Zwecke gehalten werden Verwendung ist ein Kapitalgewinn. Melden Sie es auf Formular 8949 mit Kästchen C überprüft (wenn die Transaktion kurzfristig ist) oder Feld F überprüft (wenn die Transaktion langfristig ist). Allerdings, wenn Sie abschreibungsfähige Eigentum in den persönlichen Gebrauch umgewandelt haben, können alle oder einen Teil des Gewinns aus dem Verkauf oder Austausch dieser Eigenschaft als normales Einkommen zurückerobert werden müssen. Verwenden Sie Teil III des Formulars 4797, um den Betrag der ordentlichen Erträge zu erfassen. Der Rückerstattungsbetrag ist auf Zeile 31 (und Zeile 13) des Formulars 4797 enthalten. Geben Sie in der Zeile 32 des Formulars 4797 keinen Gewinn aus dieser Eigenschaft ein. Wenn Sie Teil III für andere Eigenschaften beenden, geben Sie 8220 N / A 8221 online ein 32. Wenn die Gesamtverstärkung größer als der Rückerstattungsbetrag ist, geben Sie 8220 Von Form 4797 8221 in Spalte a) von Teil I des Formulars 8949 (wenn die Transaktion kurzfristig ist) oder Teil II des Formulars 8949 (wenn die Transaktion lang ist ) Und überspringen die Spalten (b) und (c). Geben Sie in Spalte (d) der Form 8949 den Überschuss der Gesamtverstärkung über den Rückgewinnungsbetrag ein. Lassen Sie die Säulen (e) bis (g) leer. Komplette Säule (h). Achten Sie darauf, das Kontrollkästchen C an der Oberseite von Teil I oder Feld F an der Spitze von Teil II dieses Formulars 8949 (je nachdem, wie lange Sie das Asset gehalten). Verluste aus dem Verkauf oder Umtausch eines für den persönlichen Gebrauch gehaltenen Vermögenswerts sind nicht abzugsfähig. Aber wenn Sie einen Verlust aus dem Verkauf oder Austausch von Immobilien für den persönlichen Gebrauch für die Sie erhielten ein Formular 1099-S gehalten haben, müssen Sie die Transaktion auf Form 8949 melden, obwohl der Verlust nicht abziehbar ist. Sie haben einen Verlust auf den Verkauf einer Ferienwohnung, die nicht Ihr Haupthaus ist und Sie erhielten ein Formular 1099-S für die Transaktion. Melden Sie die Transaktion in Teil I oder Teil II des Formulars 8949, je nachdem, wie lange Sie das Haus besaß. Füllen Sie alle Spalten aus. Da der Verlust nicht abziehbar ist, geben Sie 8220 L 8221 in Spalte (f) ein. Geben Sie in Spalte (g) die Differenz zwischen Spalte (d) und Spalte (e) als positiven Betrag ein. Dann komplette Spalte (h). (Wenn Sie z. B. 5.000 in Spalte (d) und 6.000 in Spalte (e) eingegeben haben, geben Sie 1.000 in Spalte (g) ein, und geben Sie in Spalte (h) -0- (5.000 8211 6.000 1.000) ein Kasten C an der Oberseite von Teil I oder Kasten F an der Spitze von Teil II dieser Form 8949 (abhängig davon, wie lange Sie im Besitz des Hauses waren).) Kapitalverluste Ein Leerverkauf ist ein Vertrag zum Verkauf von Eigentum, das Sie geliehen für die Lieferung an eine Käufer. Zu einem späteren Zeitpunkt kaufen Sie im Wesentlichen identische Eigentum und liefern sie an den Kreditgeber oder liefern Eigentum, die Sie gehalten, aber nicht wollen, zum Zeitpunkt des Verkaufs zu übertragen. Sie denken, dass der Wert der XYZ-Aktie sinkt. Sie leihen 10 Aktien von Ihrem Broker und verkaufen sie für 100. Dies ist ein Leerverkauf. Sie kaufen später 10 Aktien für 80 und liefern sie an Ihren Broker, um den Leerverkauf zu schließen. Ihr Gewinn beträgt 20 (100 8722 80). Haltezeit. Normalerweise ist Ihre Haltedauer die Höhe der Zeit, die Sie tatsächlich die Eigenschaft schließlich an den Broker oder Kreditgeber an den Leerverkauf zu schließen geliefert. Ihr Gewinn bei Abschluss eines Leerverkaufs ist jedoch kurzfristig, wenn Sie (a) zum Zeitpunkt des Leerverkaufs im Wesentlichen identische Immobilien für 1 Jahr oder weniger gehalten haben oder b) erworbenes Immobilienobjekt, das im Wesentlichen identisch mit dem kurz nach dem Verkauf verkauften Grundstück ist Verkauf aber am oder vor dem Datum, an dem Sie den Leerverkauf schließen. Wenn Sie zum Zeitpunkt des Leerverkaufs über einen Zeitraum von mehr als einem Jahr im Wesentlichen identische Immobilien besaßen, ist jeder Verlust, der auf dem Leerverkauf realisiert wird, ein langfristiger Kapitalverlust, auch wenn die zum Abschluss des Leerverkaufs verwendete Immobilie 1 Jahr oder weniger gehalten wurde . Meldung eines Leerverkaufs. Melden Sie einen kurzen Verkauf auf Form 8949 in dem Jahr, das es schließt. Wenn ein kurzer Verkauf im Jahr 2015 geschlossen, aber Sie nicht erhalten, eine 2015 Form 1099-B (oder Ersatz-Anweisung) für sie, weil Sie es vor 2011 eingegeben haben, berichten sie auf Form 8949 in Teil I mit Kästchen C überprüft oder Teil II mit Feld F (Falls zutreffend). Geben Sie in Spalte (a) 8220 100 sh ein. XYZ Co.82112010 Leerverkauf geschlossen. 8221 Füllen Sie die anderen Säulen entsprechend ihren Anweisungen aus. Melden Sie die Leerverkäufe auf die gleiche Weise, wenn Sie eine 2015 Form 1099-B (oder Ersatzaussage) erhalten haben, die keine Erlöse (Verkaufspreis) zeigt. Gewinn oder Verlust aus Optionen Bericht auf Form 8949 Gewinn oder Verlust aus dem Schließen oder Verfall einer Option, die nicht ein Abschnitt 1256 Vertrag aber ist ein Kapitalvermögen in Ihren Händen. Wenn eine erworbene Option abgelaufen ist, geben Sie das Sperrdatum in Spalte (c) ein und geben Sie 8220 EXPIRED 8221 in Spalte (d) ein. Wenn eine schriftlich genehmigte Option abgelaufen ist, geben Sie das Sperrdatum in Spalte (b) ein und geben Sie 8220 EXPIRED 8221 in Spalte (e) ein. Füllen Sie die anderen Spalten entsprechend ihren Anweisungen aus. Siehe Pub. 550 für Details. Wenn eine Call-Option, die Sie nach 2013 verkauft haben, ausgeübt wurde, wird die erhaltene Optionsprämie in den in Feld 1d des Formulars 1099-B (oder Ersatz-Kontoauszug), die Sie erhalten haben, ausgewiesen. Wenn Sie die Call-Option vor 2014 verkauft haben, wird die erhaltene Optionsprämie möglicherweise nicht auf Formular 1099-B berücksichtigt. Wenn dies nicht der Fall ist, geben Sie die Prämie als positive Zahl in Spalte (g) des Formulars 8949 ein. Geben Sie 8220 E 8221 in Spalte (f) ein. Für 10 im Jahr 2013 verkauften Sie Joe eine Option auf eine Aktie von XYZ Aktien für 80 zu kaufen. Joe später ausgeübt die Option. Das Formular 1099-B, das Sie erhalten, zeigt, dass der Erlös 80 ist. Geben Sie 82 in Spalte (d) des Formulars 8949 ein. Geben Sie 8220 E 8221 in Spalte (f) und 10 in Spalte (g) ein. Füllen Sie die anderen Spalten entsprechend den Anweisungen aus. Floating-NAV Geldmarktfonds Wenn Sie nach dem Nettoinventarwertverfahren (NAV) ein Kapitalgewinn oder - verlust in Bezug auf Anteile an einem Floating-NAV-Geldmarktfonds haben, ist der Kapitalgewinn oder - verlust auf dem Formular 8949, Teil I, Mit Kästchen C geprüft. Geben Sie den Namen jedes Fonds ein, gefolgt von 8220 (NAV) 8221 in Spalte (a). Geben Sie den Nettogewinn oder - verlust in Spalte (h) ein. Lassen Sie alle anderen Spalten leer. Siehe auch die Anleitung für das Formular 8949. Unverzinsliche Kapitalgewinne Fügen Sie in der Tabelle D Zeile 11 den Betrag aus Kasten 1a des Formulars 2439 ein. Dies entspricht Ihrem Anteil der nicht ausgeschütteten langfristigen Kapitalgewinne der regulierten Investmentgesellschaft (einschließlich eines Investmentfonds) Oder Immobilien-Investment-Vertrauen. Wenn ein Betrag in Feld 1b vorhanden ist, geben Sie diesen Betrag auf Zeile 11 des Unrecaptured Section 1250 Gain Worksheets ein, wenn Sie Zeile 19 von Schedule D ausfüllen. Wenn in Feld 1c ein Betrag vorhanden ist, finden Sie unter Ausschluss von Gain auf qualifiziertes Small Business (QSB ) Stock . später. Wenn es einen Betrag in Feld 1d gibt, fügen Sie diesen Betrag auf Zeile 4 des 28 Gain-Worksheets ein, wenn Sie Zeile 18 von Schedule D ausfüllen. Fügen Sie auf Form 1040, Zeile 73 oder Form 1040NR, Zeile 69, die gezahlte Steuer wie gezeigt ein In Feld 2 des Formulars 2439. Kontrollieren Sie auch das Kästchen für Formular 2439. Fügen Sie auf der Grundlage Ihrer Aktie den Überschuss des Betrages in Höhe des Einkommens über die Höhe des Kredits für die Steuer bezahlt. Siehe Pub. 550 für Details. Ratenkauf Wenn Sie Grundstücke (mit Ausnahme von öffentlich gehandelten Aktien oder Wertpapieren) zu einem Gewinn veräußert haben und Sie eine Zahlung in einem Steuerjahr nach dem Verkaufsjahr erhalten, müssen Sie den Verkauf grundsätzlich auf der Ratenmethode melden, es sei denn, Sie entscheiden sich nicht dafür. Verwenden Sie das Formular 6252, um den Verkauf auf der Ratenmethode zu melden. Verwenden Sie auch das Formular 6252, um eine im Jahr 2015 erhaltene Zahlung von einem Verkauf zu melden, der in einem früheren Jahr getätigt wurde und über die Ratenmethode berichtet wurde. Um die Tilgungsmethode zu wählen, müssen Sie den vollen Betrag des Formblatts 8949 rechtzeitig (einschließlich Verlängerungen) für das Jahr des Verkaufs mitteilen. Wenn Ihre ursprüngliche Rückgabe rechtzeitig eingereicht wurde, können Sie die Wahl auf eine geänderte Rücksendung spätestens 6 Monate nach dem Fälligkeitsdatum Ihrer Rückkehr (ohne Verlängerungen) vornehmen. Schreiben 8220 Abgelegt gemäß § 301.9100-2 8221 an der Spitze der geänderten Rendite. Demutualisierung der Lebensversicherungsgesellschaften Demutualisierung einer Lebensversicherungsgesellschaft tritt auf, wenn eine gegenseitige Lebensversicherungsgesellschaft zu einer Aktiengesellschaft ändert. Wenn Sie ein Versicherungsnehmer oder Anbietender der Gegenseitigkeitsgesellschaft waren, können Sie entweder Aktien in der Aktiengesellschaft oder Bargeld im Austausch für Ihre Beteiligung an der Gegenseitigkeitsgesellschaft erhalten haben. Wenn das Demutualisierungsgeschäft als steuerfreie Umwandlung qualifiziert ist, wird kein Gewinn oder Verlust an der Börse Ihrer Beteiligung an der Aktiengesellschaft erfasst. Das Unternehmen kann Ihnen mitteilen, ob es sich um eine steuerfreie Umwandlung handelt. Ihre Haltedauer für die neue Aktie beinhaltet die Periode, in der Sie eine Beteiligung an der Gesellschaft halten. Wenn Sie Bargeld im Austausch für Ihre Beteiligung erhalten, müssen Sie einen Kapitalgewinn zu erkennen. Wenn Sie die Beteiligung für mehr als ein Jahr gehalten haben, melden Sie den Gewinn als langfristigen Kapitalgewinn in Teil II der Form 8949. Wenn Sie die Beteiligung für ein Jahr oder weniger gehalten haben, melden Sie den Gewinn als kurzfristiges Kapital Gewinn in Teil I des Formulars 8949. Achten Sie darauf, dass das entsprechende Feld am oberen Rand des Formulars 8949 überprüft wird. Wenn die Demutualisierung Transaktion nicht als eine steuerfreie Reorganisation qualifiziert, müssen Sie einen Kapitalgewinn oder Verlust zu erkennen. Wenn Sie die Beteiligung länger als ein Jahr gehalten haben, melden Sie den Gewinn oder Verlust als langfristigen Kapitalgewinn oder Verlust in Teil II des Formulars 8949. Wenn Sie die Beteiligung für ein Jahr oder weniger gehalten haben, melden Sie den Gewinn oder Verlust Als kurzfristiger Kapitalgewinn oder Verlust in Teil I der Form 8949. Achten Sie darauf, dass das entsprechende Kästchen am Anfang des Formulars 8949 geprüft wird. Ihre Haltedauer für den neuen Bestand beginnt am Tag nach dem Erhalt der Aktie. Small Business (Abschnitt 1244) Stock Berichten Sie einen normalen Verlust aus dem Verkauf, Austausch oder Wertlosigkeit von Kleinunternehmen (Abschnitt 1244) Aktien auf Form 4797. Jedoch, wenn der Gesamtverlust ist mehr als der maximale Betrag, der als gewöhnlicher behandelt werden kann Verlust für das Jahr (50.000 oder bei einer gemeinsamen Rendite, 100.000), auch die Transaktion auf Form 8949 wie folgt berichten. In Spalte (a) geben Sie 8220 Capital Teil von Abschnitt 1244 Aktienverlust. 8221 Führen Sie die Spalten (b) und (c) wie gewohnt vollständig durch. Geben Sie in Spalte (d) den gesamten Verkaufspreis der verkauften Aktie ein. Geben Sie in Spalte (e) die gesamte Basis der verkauften Aktien ein. Geben Sie 8220 S 8221 in Spalte (f) ein. Siehe Anleitung für Form 8949, Spalten (f), (g) und (h). Geben Sie in Spalte (g) den Verlust ein, den Sie auf Form 4797 für diese Transaktion beanspruchten. Geben Sie diese als positive Zahl ein. Komplette Säule (h) gemäß den Anweisungen. Melden Sie die Transaktion in Teil I oder Teil II des Formulars 8949 (abhängig davon, wie lange Sie die Aktie gehalten haben) mit dem entsprechenden Kästchen. Sie verkauften Abschnitt 1244 Lager für 1.000. Ihre Basis war 60.000. Sie hatten die Aktie für 3 Jahre gehalten. Sie können 50.000 des Verlustes als gewöhnlichen Verlust auf Formblatt 4797 verlangen. Um den Rest des Verlustes auf Formblatt 8949 zu beanspruchen, markieren Sie das entsprechende Kästchen an der Spitze. Geben Sie 1.000 auf Form 8949, Teil II, Spalte (d) ein. Geben Sie 60.000 in Spalte (e) ein. Geben Sie in Spalte (g) 8220 S 8221 in Spalte (f) und 50.000 (der gewöhnliche Verlust gemäss Formular 4797) ein. Geben Sie in Spalte (h) (9.000) (1.000 8722 60.000 50.000) ein. Setzen Sie es in Klammern, um zu zeigen, dass es eine negative Menge ist. Ausschluss des Gewinns aus dem qualifizierten Small Business (QSB) Stock Section 1202 ermöglicht es Ihnen, einen Teil der anrechenbaren Gewinne aus dem Verkauf oder dem Umtausch von QSB-Aktien auszuschließen. Der Ausschluss von § 1202 gilt nur für QSB-Aktien, die länger als 5 Jahre gehalten werden. Wenn Sie die QSB-Aktie am oder vor dem 17. Februar 2009 erworben haben, können Sie bis zu 50 des qualifizierten Gewinns ausschließen. Sie können bis zu 60 des qualifizierten Gewinns auf bestimmte Bestände der Empowerment Zone ausschließen. Siehe Empowerment Zone Business Stock. später. Wenn Sie die QSB-Aktie nach dem 17. Februar 2009 und vor dem 28. September 2010 erworben haben, können Sie bis zu 75 des qualifizierten Gewinns ausschließen. Wenn Sie die QSB-Aktie nach dem 27. September 2010 erworben haben, können Sie bis zu 100 qualifizierte Gewinne ausschließen. Um QSB-Lager zu sein, muss das Lager alle folgenden Tests erfüllen. Es muss in einer Aktiengesellschaft (dh S-Aktien) ansässig sein. Sie muss ursprünglich nach dem 10. August 1993 ausgegeben worden sein. Zum Zeitpunkt der Ausgliederung der Aktie war die Gesellschaft eine inländische Kapitalgesellschaft mit einem Gesamtbruttovermögen von 50 Millionen oder weniger (a) zu allen Zeiten nach dem 9. August 1993 und Bevor die Aktie ausgegeben wurde, und b) unmittelbar nach der Ausgabe der Aktie. Die Bruttovermögenswerte umfassen alle Vorgänger der Gesellschaft. Alle Gesellschaften, die Mitglieder der gleichen Muttergesellschaft sind, werden als eine Gesellschaft behandelt. Sie müssen die Aktien in ihrer ursprünglichen Emission (entweder direkt oder durch einen Versicherer) entweder im Austausch für Geld oder andere Eigentum (außer Aktien) oder als Lohn für Dienstleistungen (außer als Underwriter) an die Gesellschaft erworben haben. In bestimmten Fällen können Sie diesen Test erfüllen, wenn Sie den Bestand von einer anderen Person erworben haben, die den Test (z. B. durch Geschenk oder Erbfolge) oder durch eine Umwandlung oder einen Austausch von QSB-Aktien, die Sie gehalten haben, erfüllt hat. Während im Wesentlichen die ganze Zeit hielten Sie die Aktie: Die Corporation war eine C Corporation, Mindestens 80 des Wertes der Unternehmen Vermögenswerte wurden in das aktive Verhalten eines oder mehr qualifizierte Unternehmen (definiert als nächstes) verwendet, und die Gesellschaft war keine ausländische Gesellschaft, DISC, ehemalige DISC, regulierte Investmentgesellschaft, Immobilien Investment Trust, REMIC, FASIT, Genossenschaft oder ein Unternehmen, das (oder hat eine Tochtergesellschaft, die gemacht hat) eine Sektion 936 Wahl. SSBIC. Eine spezialisierte kleine Unternehmen Investmentgesellschaft (SSBIC) wird als mit Test 5b getroffen behandelt. Definition des qualifizierten Unternehmens. Ein qualifiziertes Unternehmen ist jedes Unternehmen, das nicht eine der folgenden. Ein Unternehmen mit Dienstleistungen in den Bereichen Gesundheit, Recht, Ingenieurwesen, Architektur, Rechnungswesen, Versicherungsmathematik, darstellende Kunst, Beratung, Leichtathletik, Finanzdienstleistungen oder Maklerdienstleistungen. Ein Unternehmen, dessen wichtigstes Gut die Reputation oder Geschicklichkeit eines oder mehrerer Mitarbeiter ist. Eine Bank-, Versicherungs-, Finanzierungs-, Leasing-, Investitions-oder ähnliche Geschäft. Landwirtschaft (einschließlich der Anhebung oder Ernte von Bäumen). Ein Geschäft mit der Produktion von Produkten, für die prozentuale Erschöpfung beansprucht werden kann. Ein Geschäft von einem Hotel, Motel, Restaurant oder ähnlichen Unternehmen. Nähere Angaben zu Grenzwerten und zusätzlichen Anforderungen finden Sie unter Pub. 550 oder Abschnitt 1202. Erwerbsdatum der Aktien, die nach dem 17. Februar 2009 erworben wurden. Wenn Sie bestimmen, ob Ihr Ausschluss auf 50, 75 oder 100 des Gewinns aus QSB-Aktien beschränkt ist, gilt Ihr Erwerbsdatum als der erste Tag, an dem Sie tätig sind (Bestimmt nach Anwendung der Haltezeitregel in § 1223). Empowerment Zone Business Stock Sie können bis zu 60 Gewinne ausschließen, wenn Sie die folgenden zusätzlichen Anforderungen erfüllen. Der Bestand, den Sie verkauften oder tauschten, war Bestand in einem Unternehmen, das im Wesentlichen während der ganzen Zeit, in der Sie die Aktie gehalten haben, als Ermächtigungszonengeschäft qualifiziert wurde. Sie haben den Bestand nach dem 21. Dezember 2000 und vor dem 18. Februar 2009 erworben. Voraussetzung 1 wird weiterhin erfüllt sein, wenn die Gesellschaft nach Ablauf des 5-Jahres-Zeitraums, der am Erwerb der Aktie begann, nicht mehr qualifiziert wurde. Jedoch kann der Gewinn, der für die 60 Ausschluss kippt, nicht mehr sein als der Gewinn, den Sie gehabt haben würden, wenn Sie die Aktie an dem Datum verkauften, an dem die Korporation aufhörte zu qualifizieren. Aktien, die nach dem 17. Februar 2009 erworben wurden. Sie können bis zu 75 Gewinne ausschließen, wenn Sie die Aktie nach dem 17. Februar 2009 und vor dem 28. September 2010 erworben haben. Sie können bis zu 100 Gewinne ausschließen, wenn Sie den Bestand nach dem Kauf erworben haben 27. September 2010. Weitere Informationen. Weitere Informationen über Empowerment-Zonen-Unternehmen finden Sie unter Abschnitt 1397C. Pass-Through Entities Wenn Sie ein Interesse an einer Pass-Through Entity (eine Partnerschaft, S Corporation, gemeinsame Treuhandfonds oder Investmentfonds oder andere regulierte Investmentgesellschaft), die verkauft QSB Aktie, um für den Ausschluss qualifiziert haben, Zinsen zu dem Zeitpunkt, an dem das Passiv-Unternehmen die QSB-Aktie erworben hat, und zu jeder Zeit danach, bis die Aktie verkauft wurde. So berichten Sie über den Verkauf oder Austausch des QSB-Bestands auf Formular 8949, Teil II, mit dem entsprechenden Kästchen, wie Sie es wären, wenn Sie den Ausschluss unternehmen würden. Geben Sie dann in Spalte (f) 8220 Q 8221 ein, und geben Sie den Betrag der ausgeschlossenen Verstärkung als negative Zahl in Spalte (g) ein. Setzen Sie es in Klammern, um zu zeigen, dass es negativ ist. Siehe Anleitung für Form 8949, Spalten (f), (g) und (h). Füllen Sie alle übrigen Spalten aus. Wenn Sie Zeile 18 von Tabelle D abschließen, geben Sie als positive Zahl den Betrag Ihres zulässigen Ausschlusses auf Zeile 2 des 28 Gewinnsteiger-Arbeitsblattes ein, wenn Sie 60 des Gewinns ausgeschlossen haben, geben Sie 2/3 des Ausschlusses ein, wenn Sie 75 davon ausgeschlossen haben Den Gewinn, geben Sie 1/3 des Ausschlusses, wenn Sie 100 des Gewinns ausgeschlossen haben, geben Sie keinen Betrag ein. Gewinn aus Form 1099-DIV. Wenn Sie ein Formular 1099-DIV mit einem Gewinn in Feld 2c erhalten haben, kann ein Teil oder der gesamte Gewinn (der auch in Feld 2a enthalten ist) für den Ausschluss des Ausschnitts 1202 in Betracht kommen. Melden Sie den Gesamtgewinn (Feld 2a) auf Schedule D, Zeile 13. Geben Sie in Spalte (a) des Formulars 8949, Teil II, den Namen des Unternehmens ein, dessen Aktien verkauft wurden. In Spalte (f) geben Sie 8220 Q 8221 und in Spalte (g) die Menge der ausgeschlossenen Verstärkung als negative Zahl ein. Siehe Anleitung für Form 8949, Spalten (f), (g) und (h). Wenn Sie Zeile 18 von Tabelle D abschließen, geben Sie als positive Zahl den Betrag Ihres zulässigen Ausschlusses auf Zeile 2 des 28 Gewinnsteiger-Arbeitsblattes ein, wenn Sie 60 des Gewinns ausgeschlossen haben, geben Sie 2/3 des Ausschlusses ein, wenn Sie 75 davon ausgeschlossen haben Den Gewinn, geben Sie 1/3 des Ausschlusses, wenn Sie 100 des Gewinns ausgeschlossen haben, geben Sie keinen Betrag ein. Gewinn aus Form 2439. Wenn Sie ein Formular 2439 mit einem Gewinn in Feld 1c erhalten haben, kann ein Teil oder der gesamte Gewinn (der auch in Feld 1a enthalten ist) für den Ausschluss des Ausschnitts 1202 in Betracht kommen. Geben Sie den Gesamtgewinn (Feld 1a) in Plan D, Zeile 11 ein. Geben Sie in Spalte (a) des Formulars 8949, Teil II, den Namen des Unternehmens an, dessen Aktien verkauft wurden. In Spalte (f) geben Sie 8220 Q 8221 und in Spalte (g) den Betrag der ausgeschlossenen Verstärkung als negative Zahl ein. Siehe Anleitung für Form 8949, Spalten (f), (g) und (h). Wenn Sie Zeile 18 von Tabelle D abschließen, geben Sie als positive Zahl den Betrag Ihres zulässigen Ausschlusses auf Zeile 2 des 28 Gewinnsteiger-Arbeitsblattes ein, wenn Sie 60 des Gewinns ausgeschlossen haben, geben Sie 2/3 des Ausschlusses ein, wenn Sie 75 davon ausgeschlossen haben Den Gewinn, geben Sie 1/3 des Ausschlusses, wenn Sie 100 des Gewinns ausgeschlossen haben, geben Sie keinen Betrag ein. Gewinn aus einem Tranchenverkauf der QSB-Aktie. Wenn alle Zahlungen im Verkaufsjahr erhalten werden, wird ein Verkauf von QSB-Aktien, die nicht an einem etablierten Wertpapiermarkt gehandelt werden, im Allgemeinen als Ratenkauf behandelt und auf Formular 6252 ausgewiesen. Melden Sie den langfristigen Gewinn aus dem Formular 6252 auf Schedule D , Zeile 11. Abbildung der zulässigen Abschnitt 1202 Ausschluss für das Jahr durch Multiplikation der Gesamtbetrag der Ausgrenzung um einen Bruchteil, dessen Zähler die Höhe der förderfähigen Gewinn für das Steuerjahr zu erkennen ist und deren Nenner die Summe ist Betrag der förderfähigen Gewinn. In Spalte (a) der Form 8949, Teil II, geben Sie den Namen des Unternehmens, dessen Aktien verkauft wurden. Geben Sie in Spalte (f) 8220 Q 8221 und in Spalte g) den Betrag des zulässigen Ausschlusses für das Jahr als negative Zahl ein. Siehe Anleitung für Form 8949, Spalten (f), (g) und (h). Wenn Sie Zeile 18 aus Tabelle D ausfüllen, geben Sie als positive Zahl den Betrag Ihres zulässigen Ausschlusses für das Jahr auf Zeile 2 des 28 Gewinnsteiger-Worksheets ein, wenn Sie 60 des Gewinns ausgeschlossen haben, geben Sie 2/3 des zulässigen Ausschlusses für ein Das Jahr, wenn Sie 75 des Gewinns ausgeschlossen, geben Sie 1/3 des zulässigen Ausschlusses für das Jahr, wenn Sie 100 des Gewinns ausgeschlossen, geben Sie keinen Betrag. Alternative Mindeststeuer. Wenn Sie für den Ausschluss von 50, 60 oder 75 qualifizieren, geben Sie 7 des zulässigen Ausschlusses für das Jahr auf Zeile 13 des Formulars 6251 ein. Wenn Sie für den 100 Ausschluss qualifizieren, lassen Sie Zeile 13 des Formulars 6251 leer. Rollover of Gain Von QSB Stock Wenn Sie QSB Aktie (definiert früher), die Sie für mehr als 6 Monate, verkauft haben, können Sie wählen, um Gewinn zu verschieben, wenn Sie kaufen andere QSB Aktie während der 60-Tage-Zeitraum, der am Tag des Verkaufs begann . Eine Pass-Through-Instanz kann auch die Wahl, um Gewinn zu verschieben. Der Vorteil des aufgeschobenen Gewinns bezieht sich auf Ihren Anteil des aufgeschobenen Gewinns, wenn Sie für den gesamten Zeitraum, in dem das Unternehmen die QSB-Aktie gehalten hat, an dem Unternehmen beteiligt waren. Wenn ein Pass-Through-Unternehmen QSB-Aktien für mehr als 6 Monate gehalten und Sie hielt ein Interesse an der Einheit für den gesamten Zeitraum der Entität gehalten die Aktie, können Sie auch wählen, um zu verschieben gewinnen, wenn Sie, anstatt die Pass-Through Entity , Kaufen die Ersatz-QSB Aktie innerhalb der 60-Tage-Zeitraum. Wenn Sie Partner in einer Partnerschaft waren, die QSB-Aktien verkaufte oder kaufte, siehe Kasten 11 des Formulars K-1 (Formular 1065), der Ihnen von der Partnerschaft und den Reglementen Abschnitt 1.1045-1 zugesandt wurde. Sie müssen den Gewinn in dem Umfang erkennen, in dem der Verkaufserlös höher ist als die Kosten des Ersatzmaterials. Reduzieren Sie die Basis des Ersatzbestandes um jeden verschobenen Gewinn. Sie müssen die Wahlen nicht später als das Fälligkeitsdatum (einschließlich Verlängerungen) für die Einreichung Ihrer Steuererklärung für das Steuerjahr vornehmen, in dem die QSB-Aktie verkauft wurde. Wenn Ihre ursprüngliche Rückgabe rechtzeitig eingereicht wurde, können Sie die Wahl auf eine geänderte Rücksendung spätestens 6 Monate nach dem Fälligkeitsdatum Ihrer Rückkehr (ohne Verlängerungen) vornehmen. Schreiben 8220 Abgelegt gemäß § 301.9100-2 8221 an der Spitze der geänderten Rendite. Um die Wahl zu treffen, melden Sie den Verkauf in Teil I oder Teil II (je nachdem, wie lange Sie oder die Pass-Through Entity, falls zutreffend, im Besitz der Aktie) von Form 8949, wie Sie wäre, wenn Sie werent die Wahl. Geben Sie dann 8220 R 8221 in Spalte (f) ein. Geben Sie den Betrag der verschobenen Verstärkung als negative Zahl in Spalte (g) ein. Setzen Sie es in Klammern, um zu zeigen, dass es negativ ist. Siehe Anleitung für Form 8949, Spalten (f), (g) und (h). Füllen Sie alle übrigen Spalten aus. Siehe Pub. Siehe Pub.